转变理财观念 加强财务管理

白正刚

　　1994年底，丹江口管理局被国务院列入百家现代企业制度试点单位。1996年10月丹江口管理局经过产权改制正式成立了汉江水利水电(集团)有限公司。近年来，公司通过完善法人治理结构，逐步形成了母子公司、分公司、事业法人单位等多种形式的机构框架，企业的现代化管理格局已初具雏形。这些变化对公司的财务管理工作提出了新的要求。

　　一、明确工作目标。转变理财观念

　　汉江水利水电(集团)公司作为国有独资有限责任公司，决定了公司经营目标的双重性，既要为社会提供公益性服务，又要追求企业经济效益。企业资金筹集、资产管理、对外投资、成本费用核算、收入利润核算及分配等理财过程就显得更加重要，因此要转变过去的理财观念，加强财务管理。公司的财务管理目标是：

　　1．探索实现水利产业良性发展的理财之道，研究水利公益型资产的保值增值问题。

　　2．以主体产业为主，研究探索充分发挥水利产业综合经济效益的途径。

　　3．按照集团经营机制，建立相适应的财务管理体制和会计核算体系。

　　4．加强集团公司财务会计基础工作，建立经营管理监督体系。

　　二、建立理财机制，实现财务科学化管理

　　目前，公司的财务管理已初步形成了对核心企业、分公司集中统一管理，对于公司、控股公司及其他形式的分散型管理模式。按照以资产经营为纽带，以成本管理为核心，以资产管理和会计信息管理为手段，以经济效益为尺度的财务管理工作思路，建立集团公司财务管理体制和运行机制，是实现集团公司财务管理科学化的基础。

　　1．理顺集团公司与子公司、分公司、事业法人单位的财务关系。通过清产核资，全面摸清家底，实现产权清晰，明确所有者与经营者、经营者与生产者的财务关系。坚持资源配置最优化的原则和合理组合市场要素的基础上，使企业管理由生产经营型逐步向资本、资产经营型过渡。

　　2．建立成本核算体系。根据《企业会计准则》，结合集团公司产品特点，健全成本管理制度，制订操作规程，规范产品成本、经营成本的核算。

　　3．实行资金统一管理，发挥集团公司资金规模优势，提高动作效率。通过强化资金结算中心统一集中管理资金的职能，谋求以最小的资金消耗取得最大的经济效益。同时，通过统一开户、统一信贷，掌握了解成员企业资金状况，生产经营信息，及时向集团公司提供科学的决策依据。

　　4．建立自上而下的经营管理指标考核体系。将各项指标分解到各处室，建立权责明确、奖罚分明的经营管理指标考核体系。

　　三、搞好财务基础管理工作，提高管理水平

　　1．加强财务会计工作制度建设。根据国家政策法规、制度和企业生产经营情况，制定内部财务工作制度、工作程序和管理规范。

　　2．积极开展财务分析，提出指导工作的建议。

　　3．强化财务检查监督机制。要加强财务检查，监督企业财务运行符合国家的财经制度和企业内部各项管理制度。

　　总之，财务会计管理工作为生产经营过程的反映与控制，只有在明确目标、形成机制、健全管理制度的基础上，才能全面真实地反映生产经营活动，准确分析和解决经营管理中的问题，实现科学参与企业经营决策，提高企业经济效益的目的。